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税法 |
注会的税法科目因“碎”而难。四大税种和十四个小税种包含了海量的法条和规定。考生们需要 在基础阶段梳理这些法条的重点、难点以及容易混淆和出错的知识点，要全面理解深入掌握，确保每一个细节都不被遗漏。财科已经对历年考试中的重要考点进行了归纳和梳理，为考生们提供了一份宝贵的复习资料，快来看看吧！
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第二章 |
第三章 |
第四章 |
第五章 |
第六章 |
第七章 |
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第八章 |
第九章 |
第十章 |
第十一章 |
第十二章 |
第十三章 |
第十四章 |
第一章在历年考试中均以选择题形式出现，最近3年章节平均分值为2.5分。尽管本章分值不高且内容繁杂、考点细碎、有些考点不明显，但本章中的许多内容直接影响学习者对后续章节的理解和掌握，打好基础才能构建税法的高楼大厦。
| 税法概述 | 税法原则 |
| 税法要素 | 税收征收管理范围划分 |
| 税收立法机关 | 征税对象 |
| 税收法律关系 | |
| 税法适用原则 | -------- |
2增值税法
在最近3年的考试中，第二章的平均分值约为17分，是税法考试的重点章。
3消费税法
消费税是CPA税法考试中比较重要的一章。在最近3年的考试中，消费税一章的平均分值约为7分。
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4企业所得税法
在最近3年的考试中，企业所得税法平均分值为18分，可以命制各种题型。
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5 个人所得税法
第五章是CPA税法考试比较重要的一章，在历年考试中命制过各种题型，最近3年本章的平均分值约为9分，题型主要是单选题、多选题和计算问答题。
| 个人所得税征税范围>> |
所得来源地的确定>> |
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应纳税所得额确定过程中的扣除>> |
专项附加扣除的标准>> |
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捐赠的扣除>> |
免征个人所得税的优惠>> |
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收入、收入额、应纳税所得额与年税额计算 |
工资薪金所得的预扣预缴>> |
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劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴>> |
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与工资、薪金相关的几个重要问题的处理> |
财产租赁所得应纳税额的计算> |
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财产转让所得应纳税额的计算>> |
利息、股息、红利所得应纳税额的计算>> |
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抵免限额与可抵免税额>> |
自行申报纳税>> |
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专项附加扣除的操作办法>> |
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第六章在考试中可命制各种题型，既可以将本章多考点命制税额计算、税率适用与纳税地点相混合的单选题和多选题，也可以与增值税、消费税、土地增值税、所得税混合出计算问答题或综合题。近3年仅在综合题中进行命题考查。
| 城市维护建设税应纳税额的计算>> | |
| 烟叶税法>> |
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第七章包括关税和船舶吨税的政策法规内容，最近3年本章的平均分值为3分。
第八章收录了资源税和环境保护税的政策法规。近三年分值大约3分，两个税种可命制各种题型。
第九章在近3年的考试中，本章平均分值4分，其中城镇土地使用税常规考2~3分，耕地占用税常规考1~2分。
| 城镇土地使用税法税收优惠>> | |
| 耕地占用税法税收优惠>> |
第十章考试命题分值平均在11分左右，其中房产税和契税的分值能达到5分左右，土地增值税6分左右。
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第十一章属于CPA考试的非重点章，内容较繁杂，在CPA考试中的正常分值大约是5分。
第十二章考点散碎，可以命制各种题型。预计2024年本章分值在7分左右。
第十三章属于CPA税法的非重点章节，从历年的试题来看，本章平均分值在3分左右。
| 税款征收制度>> | 纳税担保和抵押>> |
第十四章属于CPA税法的非重点章节，从历年的试题来看，本章平均分值在2～3分。
| 税务行政复议的受案范围>> |
2024年注册会计师考试将于8月23日至25日举行，税法科目既需深入理解又需海量记忆，并考验你的计算能力。因此，在掌握知识点的同时，务必辅以大量的习题练习，确保在考试中能够游刃有余顺利取证！
(本文由财科学校原创文章，仅供考生学习使用）
