注册会计师《税法》考试的通过率直接反映了其考查的严谨与灵活。缺乏基础的临时抱佛脚难以应对。近些年来，注会税法命题对知识点的要求愈发精细，因此考生复习时务必摒弃粗放方式，专注于政策细节、内涵与规律。以下是税法科目的教材结构和考试重点整理，助您攻克难点，把握要点，顺利备考！

2024年注册会计师《税法》重点章节学习指导

《税法》教材结构和内容划分

2024年注册会计师的税法教材章节排序继续采用了“重要为先”的原则，在前几章突出了我国的主体税种，其他小税种章节也按税种的性质和特点进行了归类。从内容上看，今年补充更新了各税种的税收优惠政策，也增加了发票、“双支柱”等行业内关注的政策，使教材更具专业性和实践性。

2024年教材内容主要分为四大类，以下为教材的基本结构和内容：

基本理论：共1章

•  税法总论
• 实体法：共10章，18个税种
• 商品和劳务税法：3章4个税种
• 第二章增值税法
• 第三章消费税法
• 第七章关税法和船舶吨税法
• 注：船舶吨税法不属于商品和劳务税，但由于由海关征收，将其与关税法一并收录在第七章
• 所得税法：2章2个税种
• 第四章企业所得税法
• 第五章个人所得税法
• 注：在近几年教材第一章中土地增值税被归为了所得税类，但教材章节分类时又将土地增值税放在与房地产拥有和交易有关的第十章，由于税种分类只用于研究层面而不具有法定性，为了适应考生学习税法的思维逻辑，此处未进行调整
• 资源、财产、行为等税法：5章12个税种
• 第六章城市维护建设税法和烟叶税法
• 第八章资源税法和环境保护税法
• 第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法
• 第十章房产税法、契税法和土地增值税法
• 第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

程序法：共2章

第十三章 税收征收管理法   第十四章  税务行政法制

国际税收：共一章

第十二章国际税收税务管理实务

注会《税法》教材重要性及3年平均分值

考生在备考时要处理好难点与重点的关系，要明白难点内容不一定是重点内容，树立“重点内容看考题、难点内容看例题、巩固理解做习题”的意识。由于重点内容是会在历年考试中多次重复命题的，所以考生仔细观察以前年度的考题极为必要。财科教研团队为大家盘点了各章的难易程度、重要性和近年平均分值，考生可以以此为参考抓住考试重点。

注会《税法》因其复杂性常被称为“碎”法，这无疑给考生的记忆力带来了不小的挑战。要克服这一挑战，考生需进行全面复习，并在深刻理解的基础上强化记忆。葛艳君老师以其条理清晰、讲解透彻的教学方式，助力考生深入理解税法考点。

2024年注册会计师全科重要考点提炼

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针对教材中的难点内容，注册会计师考试命题往往不会超出其例题难度。因此，考生需特别重视这些难点内容的例题。过往经验显示，新增难点知识的考题常是教材例题的变形，两者之间存在紧密关联。备考时，务必深入理解考点并充分练习例题，以提高考试成绩，顺利通关。

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