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24年税务师《税法二》科目考试已经结束，同学们考的怎么样？在考试中遇到了哪些知识点内容，是否是自己全部掌握的呢？下面是财科学校根据考生反馈整理的《税法二》科目考情分析及考点总结，快来看看吧！
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2024年税务师《税法二》 考情分析及考点总结
《税法二》 考情分析
一、考试的时间及题型题量分析
税务师税法二考试中，考试的时间及题型题量保持不变，依然是40个单选题、20个多选题、2个计算题和2个综合分析题，考试时间仍为2.5小时。
二、本次考试涉及到的知识点
总体来看，税务师税法二的考试难度适中，考查的重点依旧不变，主要集中在第一章、第二章。
其中，第一章企业所得税的重要地位更加凸显，不仅考查多道选择题，还考查一道综合分析题。
对于政策新增、调整部分，如“双支柱”方案、研发费加计扣除比例、个体户税收优惠等均在考题中出现，反映考题紧跟政策变化和教材新增内容考查的特点。
(一)单选题和多选题
考查特点：注重基础、考查细致、个别题目考查较偏。
(1)大多数知识点基础、常规。在各章的考查题量均衡、涉及的知识点大多数是课件和图书中常规知识点，比如各税种的纳税人、税收优惠等。但也有个别考点相对较偏，不太常规，比如工程型常设机构的判定。
(2)重视基础，覆盖全面。基本上章章有题，考查的较为全面，因此要求考生对于各个章节进行全面、系统的学习。同时，也存在个别选择题跨章节考查的情况，比如考查个人出租住房个人所得税、房产税、印花税的政策。
(二)计算题和综合分析题
考查特点：计算量适中、重点突出、突出体现核心内容的重要地位。
(1)两个所得税一直处于重要考查地位，一个计算题来自房产税+印花税、一个计算题来自国际税收、一个综合分析题来自企业所得税、一个综合分析题来自个人所得税(同时结合印花税考查一小问)。
(2)整体来看，难度不大，计算量也不大。
三、出考率
平均出考率在50%以上。
四、考生反馈
考生普遍反馈本场考试难度适中，只要平时打好基础，通过考试还是没有问题的。
《税法二》 考点分析
| 单选题 | 多选题 | 计算题 | 综合分析题 |
| 第一章 企业所得税 | |||
| 房地产开发经营业务计税成本的核算方法 | 加计扣除的优惠 | 企业所得税扣除项目及其标准 | |
| 资产的所得税处理 | 企业重组的一般性税务处理 | 研发费用加计扣除 | |
| 企业所得税一般收入的确认 | 无形资产的税务处理 | 企业所得税应纳税所得额的计算 | |
| 处置资产收入的确认 | 不征税收入和免税收入 | 企业所得税应纳税额的计算 | |
| 企业所得税应纳税额的计算 | |||
| 企业所得税纳税义务人 | |||
| 居民企业核定征收应纳税额的计算 | |||
| 企业所得税纳税地点 | |||
| 搬迁资产的企业所得税处理 | |||
| 扣除原则和范围 | |||
| 小型微利企业优惠 | |||
| 加计扣除优惠 | |||
| 第二章 个人所得税 | |||
| 企业转增股本的个人所得税政策 | 个人所得税征税范围 | 经营所得的扣除项目及标准 | |
| 个人所得税的征税对象 | 个人出租住房的相关政策 | 经营所得的计税方法 | |
| 公益慈善事业捐赠的个人所得税政策 | 个人所得税所得来源的确定 | 经营所得应纳税额的计算 | |
| 股权激励的个人所得税政策 | 个人非货币性资产投资的个人所得税政策 | ||
| 在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题 | |||
| 个体工商户应纳税所得额的确定 | |||
| 特殊情形下个人所得税的计税方法 | |||
| 经营所得的计税方法 | |||
| 专项附加扣除操作办法 | |||
| 第三章 国际税收 | |||
| 外国企业常驻代表机构税收管理 | 成本分摊协议管理 | 我国税收抵免制度 | |
| 双支柱方案 | 常设机构 | 抵免限额 | |
| 我国对外签署税收协定的典型条款 | 同期资料管理 | ||
| 税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划 | |||
| 第四章 印花税 | |||
| 印花税应纳税额的计算 | 个人出租住房的相关政策 | 印花税应纳税额的计算 | 印花税应纳税额的计算 |
| 印花税纳税人 | 证券交易印花税的相关政策 | ||
| 印花税征税范围 | |||
| 第五章 房产税 | |||
| 房产税的纳税人和计税依据 | 个人出租住房的相关政策 | 房产税应纳税额的计算 | |
| 房产税应纳税额的计算 | 房产税税收优惠 | ||
| 印花税税收优惠 | |||
| 第六章 车船税 | |||
| 车船税应纳税额的计算 | 车船税征税范围 | ||
| 第七章 契税 | |||
| 契税的减免税其他优惠 | 契税税收优惠 | ||
| 契税的计税依据 | |||
| 第八章 城镇土地使用税 | |||
| 城镇土地使用税税收优惠 | 城镇土地使用税税收优惠 | ||
| 城镇土地使用税征收管理 | |||
| 第九章 耕地占用税 | |||
| 耕地占用税税额计算 | 耕地占用税税收优惠 | ||
| 第十章 船舶吨税 | |||
| 船舶吨税应纳税额的计算 | 船舶吨税税收优惠 | ||
| 考情分析：整体来看，本批次考试难度适中，比较注重基础，但个别题目略偏、不常规且考查了教材没有收录的内容。在客观题中，覆盖面较广，考查的比较全 面和细致；而在主观题中则着重对第一、二、三章内容进行考查，整体来看重点突出、难度比以往年度持平，个别题目略偏，要求学员既要对基础概念进行了 解，也要掌握熟练运算的能力。 | |||
税务师成绩查询时间及入口
■ 成绩查询时间：预计考后30个工作日左右公布
■ 成绩查询入口：税务师职业资格考试报名系统https://ksbm.ecctaa.cn/
税务师考试科目分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》，每科目满分为140分，84分为成绩合格分数线。
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以上就是北京财科学校整理的2024年税务师考试《税法二》 科目考情考点汇总，希望可以帮助大家了解考试情况！
注：以上内容由考生回忆反馈，财科教研团队统计，北京财科学校整理发布
（本文为北京财科学校原创文章，仅供考生学习使用）
