注会《税法》第九章涉城镇土地使用税与耕地占用税，近3年均分约4分。前者常考2-3分，后者1-2分。“熟能生巧”，多练习能增强信心，考试更从容。
25年面授集训课程上新，购25送24，早备考早取证 ✅ 新人福利领取，登录即送专属学习资料！
推荐阅读：注会《税法》章节习题汇总 | 注册领全科免费备考资料
第九章：城镇土地使用税法和耕地占用税法
【单选1】根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。
A、某生产企业在县城闲置的厂房用地
B、工矿区内某工矿企业的生产用地
C、某村的小超市店铺用地
D、市区内某企业仓库用地
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地。
● ● ●
【单选2】甲企业为增值税一般纳税人，2023年年初占用土地10000平方米，其中企业办托儿所占地2000平方米，其余为生产经营用地；10月购置一栋占地1000平方米的办公楼，当月取得房屋权属证书。已知甲企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则甲企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、49000
B、54000
C、61000
D、66000
【答案】A
【解析】企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税，甲企业当年应纳城镇土地使用税=（10000-2000）×6+1000×6×2/12=49000（元）。
● ● ●
【单选3】拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，下列关于城镇土地使用税的处理，说法正确的是（ ）。
A、由土地的实际使用人和代管人缴纳城镇土地使用税
B、由拥有土地使用权的单位和个人缴纳城镇土地使用税
C、暂不缴纳城镇土地使用税
D、由土地所有者缴纳城镇土地使用税
【答案】A
【解析】拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
● ● ●
【多选1】下列占用耕地的情形中，不缴纳耕地占用税的有（ ）。
A、占用耕地建设农田水利设施
B、占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施
C、临时占用耕地
D、因污染损毁耕地
【答案】A,B
【解析】选项AB：不缴纳耕地占用税；选项C：临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税；选项D：因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应依照税法规定缴纳耕地占用税。
● ● ●
【多选2】下列项目占用耕地，减按每平方米2元缴纳耕地占用税的有（ ）。
A、港口码头
B、铁路防火隔离带
C、农村公路两侧边沟
D、农田水利
【答案】A,B,C
【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口（选项A）、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地、防火隔离带（选项B）；减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟（选项C）或者截水沟。选项D：占用耕地从事农业建设，不征收耕地占用税。
● ● ●
【多选3】下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。
A、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
B、幼儿园占用耕地
C、医疗机构占用耕地
D、社会福利机构占用耕地
【答案】B,C,D
【解析】选项A：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
● ● ●
考点链接
本章涉及到的重要考点，财科葛艳军老师的面授集训取证班课程讲义，为注会考生提炼成册，建议考生学练结合，达到举一反三的效果。点击下方链接，学习重要内容。
| 城镇土地使用税法税收优惠>> | |
| 耕地占用税法税收优惠>> |
以上是注会《税法》科目第九章习题精选，强调实践输出，拒绝概念混淆。追求好题精解？把握最新考向？请关注北京财科学校官网，2024年注会备考 已经启航，25年课程已上线，购课享跨年优惠，购25送24，今年明年都能学， 双重学习机会等你来拿！立即点击了解 >>>
面授集训，速通注会取证路！
2025年课程全面革新，VIP私教、长线脱产、周末精英班强势来袭，即日起航。值此26周年庆典，报名尊享双重福利：课程特惠，抢占先机；自习室住宿特权，数量有限，速来锁定！
我们诚邀追梦考生，共赴面授集训盛宴，加速成就注会梦想。名师全程领航，零基础至冲刺，模拟实战一应俱全。多种班型灵活选，封闭集训每日高效学习，沉浸式环境让努力开花结果。这里，学习氛围浓厚，汇聚全国精英，同舟共济，共赴辉煌。一对一答疑，小组讨论，思维碰撞，视野拓展，知识能力双重提升。这不仅是知识的海洋，更是自我超越的壮丽征途！
延伸阅读：
（本文为北京财科学校原创文章，仅供考生学习使用）
