在税务师 考试的备考时，精选习题，注重质量与针对性，是提升备考效率的核心。借助经过深思熟虑挑选的试题进行训练，考生能更牢固地掌握知识，并显著提升解题能力。北京财科学校特此精编《税法二》第九章随堂练习，诚邀同学们积极打卡，让每一次练习都成为通往成功的坚实步伐！
【单选1】下列耕地占用行为，免征耕地占用税的是（ ）。（2023年）
A. 医疗机构内职工住房占用耕地
B. 铁路线路防火隔离带占用耕地
C. 滩涂治理工程占用耕地
D. 海防管控设施占用耕地
【答案】D
【解析】选项A：没有免税规定。选项BC：减按每平方米2元税额征税。
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【单选2】下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（ ）。（2020年）
A. 边防管控设施占用耕地
B. 军用机场占用耕地
C. 军用输水管道占用耕地
D. 水利工程占用耕地
【答案】D
【解析】选项ABC：属于军事设施占用耕地，免征耕地占用税。选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
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【单选3】 2024年5月某个体工商户开设工厂占用基本农田2万平方米，当地税额20元/平方米，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（ ）万元。
A. 30
B. 60
C. 40
D. 10
【答案】A
【解析】占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收耕地占用税。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税=2×20×150%×50%=30（万元）。
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【多选1】耕地占用税是对在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积为计税依据所征收的一种税。下列关于其特点的表述中，正确的有（ ）。
A. 属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质
B. 具有特定行为税的性质
C. 在占用耕地环节一次性课征
D. 采用地区差别比例税率
E. 在耕地占用后按年征收
【答案】A,B,C
【解析】选项D：耕地占用税实行从量定额计税，采用的是地区差别定额税率，不是比例税率；选项E：耕地占用税在纳税人占用耕地的环节征收，因而，耕地占用税具有一次性征收的特点，而非按年征收。
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【多选2】某县直属中心医院（增值税一般纳税人）2024年5月17日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内附设经营性超市占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。
A. 该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米
B. 耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征
C. 养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围
D. 该医院应缴纳耕地占用税50万元
E. 该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2024年5月17日当天
【答案】A,B,D,E
【解析】选项C：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。
注：以上内容选自葛老师2024年《税法二》面授集训强化班
（本文为财科原创文章，仅供考生学习使用）
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