在税务师 考试的备考之旅中，在税务师备考征途中，面对浩如烟海的习题训练，考生们常会遭遇种种新挑战与难题。然而，正是这些挑战如同磨刀石，促使我们不断精进，调整并优化解题策略。北京财科学校现推出《税法二》第七章随堂练习，诚邀各位同学积极参与，通过实战演练，进一步提升自我。快来打卡，让每一次练习都成为成长的契机！
【单选】下列权属转移行为，应缴纳契税的是（ ）。（2022年）
A. 土地经营权的转移
B. 以获奖方式取得房屋产权
C. 房屋所有权的等价交换
D. 土地承包经营权的转移
【答案】B
【解析】选项AD：土地使用权转让应缴纳契税，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。选项C：土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的,互换双方计税依据为零，不用缴纳契税。
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【单选】单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（ ）。（2018年）
A. 转让土地使用权
B. 转让不动产所有权
C. 承受不动产所有权
D. 赠与不动产所有权
【答案】 C
【解析】契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方和赠与方无须缴纳契税。
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【单选】 某房地产企业以投标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元。已知当地适用的契税税率为4%。该房地产企业取得该宗土地应缴纳契税（ ）万元。（2023年）
A. 500
B. 400
C. 432
D. 512
【答案】D
【解析】土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金而减免契税。该房地产企业取得该宗土地应缴纳契税=（12000+500+300）×4%=512（万元）。
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【多选】下列取得土地、房屋权属的情形，应缴纳契税的有（ ）。（2021年）
A. 承受偿还债务方式转移房屋的
B. 取得任职单位年终奖励房屋的
C. 受让土地经营权的
D. 受让土地承包经营权的
E. 竞得土地使用权的
【答案】A,B,E
【解析】选项CD：土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
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【多选】下列单位或个人承受土地、房屋权属，免征契税的有（ ）。（2023年改编）
A. 子公司承受持股90%的母公司划转土地
B. 个体工商户将其名下房屋转回原经营者名下
C. 个人承受首次购买90平方米以下的改造安置住房权属
D. 金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属
E. 夫妻因离婚分割共有财产发生土地、房屋权属变更
【答案】B,D,E
【解析】选项A：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。选项C：个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税。选项D：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。
注：以上内容选自葛老师2024年《税法二》面授集训强化班
（本文为财科原创文章，仅供考生学习使用）
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