在税务师 考试的备考中，唯有在解题的实践中不断发现错误并予以纠正，我们的知识体系方能日益完善，应试能力才能稳步提升。北京财科学校特为备考税务师的同学们准备了《税法二》第一章的随堂练习，这是一次检验与提升自我的绝佳机会。同学们，赶快行动起来，打卡练习，让我们在错误中成长，在挑战中进步！
【单选】根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（ ）。（2018年）
A. 依法在中国境内成立的外商独资企业
B. 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C. 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D
【解析】选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。
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【单选】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
A. 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得
B. 与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
C. 与境内机构、场所有实际联系的境外所得
D. 与境内机构、场所有实际联系的境内所得
【答案】B
【解析】选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
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【单选】 2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2021年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累计的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（ ）。（2019年）
A. 甲企业该项投资业务的股息所得80万元
B. 甲企业该项投资资产的转让所得120万元
C. 甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D. 甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
【答案】C
【解析】股权转让所得=1200-1000=200（万元），甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25%=50（万元）。
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【多选】企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）。
A. 广告的制作
B. 提供宴会招待
C. 提供艺术表演
D. 为特定客户开发软件
E. 作为商品销售附带条件的安装
【答案】A,D
【解析】选项BC：在相关活动发生时确认收入。选项E：安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
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【多选】依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（ ）。（2019年）
A. 增加企业实收资本的国家投资
B. 无法偿付的应付款项
C. 企业资产的溢余收入
D. 企业使用后需归还财政的资金
E. 按规定取得的增值税出口退税款
【答案】A,D,E
【解析】选项AD：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项E：企业按规定取得的出口退税款不计入收入总额，作为“应收出口退税款”处理。
注：以上内容选自葛老师2024年《税法二》面授集训强化班
（本文为财科原创文章，仅供考生学习使用）
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