在税务师 备考的过程中，习题练习是必经之路。它强化应试技巧，搭建理论与实操的桥梁。考生需深刻认识习题的核心价值，给予充分重视。财科会计精选税务师税法一第五章随堂练习，助你备考更充分。快来打卡，加速学习进程！
【单选1】
下列业务暂免征收土地增值税的是（ ）。（2022年）
A. 高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室
B. 将房产赠与关联企业
C. 房地产开发公司将开发产品用于抵债
D. 合作建房建成后分房自用
【答案】D
【解析】选项AB，需要缴纳土地增值税，没有暂免征收土地增值税的规定；选项C，应视同销售房地产计算缴纳土地增值税。
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【单选2】某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额为200万元，则适用税率为（ ）。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
【答案】D
【解析】增值额与扣除项目金额比率=（1000-200）÷200×100%=400%，适用第4级税率，即60%。
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【单选3】2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。（2020年）
A. 70056.00
B. 70000.00
C. 60000.00
D. 60056.00
【答案】B
【解析】土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000（万元）。
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【多选1】下列各项业务中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。
A. 甲房地产开发企业代客户进行房地产开发代建
B. 甲企业转让一栋闲置房产给政府机关用于办公
C. 甲企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
D. 甲、乙双方合作建房，建成后将房产转让
E. 甲企业通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部地区的教育事业
【答案】B,D
【解析】选项A：代建房行为房屋产权未转移，不征收土地增值税；选项C：抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项E：房地产公益性赠与，不属于土地增值税征税范围。
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【多选2】下列各项中，属于房地产开发成本的项目有（ ）。
A. 取得土地使用权支付的金额
B. 土地征用费
C. 耕地占用税
D. 周转房摊销
E. “三通一平”费
【答案】B,C,D,E
【解析】选项AB：取得土地使用权所支付的金额与土地征用费不是一个概念。选项C：耕地占用税属于房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费。选项D：周转房摊销属于房地产开发成本中的开发间接费用。选项E：“三通一平”费属于房地产开发成本中的前期工程费。
注：以上内容选自葛老师2024年《税法一》面授集训强化班
（本文为财科原创文章，仅供考生学习使用）
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