注会《战略》第七章探讨风险管理的流程、体系与方法，近3年平均分值约7.5分，考核形式以客观题为主，辅以主观题。本章为次重点，知识体系复杂且专业性强，涵盖风险管理流程、体系构建及技术方法。学习时，应着重理解各概念与原理，以深化掌握。
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第七章：风险管理的流程、体系与方
【单选1】Y 公司在完成了风险管理初始信息收集之后，着手进行风险评估。目前公司的工作重点是查找公司各业务 单元、各项重要经营活动及重要业务流程中有无风险，有哪些风险。Y 公司目前进行的风险评估步骤是（ ）。
A.风险辨识 B.风险分析 C.风险评价
【答案】 A
【解析】风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重 要经营活动及重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述， 分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价 值等。因此，选项 A 正确。
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【单选2】中威集团在办理各项经济业务时，要求必须经过规定程序的授权批准。依据我国《企业内部控制基本规范》 关于控制活动要素的要求，下列有关授权审批控制的说法中错误的是（ ）。
A.常规授权是单位在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，其时效性一般较长
B.特别授权是单位对办理例外的、非常规性交易事件的权力、条件和责任的应急性授权
C.对于重大的业务和事项，总经理有权单独进行决策
D.企业应该规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权
【答案】C
【解析】企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者 擅自改变集体决策。因此，选项 C 错误，为本题正确答案。
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【单选3】（2019）中科公司是国内一家著名的印刷机制造商。面对G国先进印刷机在中国的市场占有率迅速提高，中科公司将业务转型为给G国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务，取得比业务转型前更高的收益率。从风险管理策略角度看，中科公司采取的策略是（ ）。
A.风险规避
B.风险转换
C.风险转移
D.风险补偿
【答案】A
【解析】“中科公司将业务转型为给G国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务”体现了中科公司退出了印刷机制造商的领域，即为风险规避，选项 A 正确。
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【单选4】（2021）庆云公司是国内一家研发、生产抗癌药品的企业。面对M国F公司生产的疗效和安全性更高的同类药品被越来越多的患者接受，庆云公司将业务转型为与F公司合作研发新一代抗癌药品，并销售F公司的产品，取得比转型前更好的经营业绩。庆云公司采取的风险管理策略是（ ）。
A.风险转移
B.风险规避
C.风险补偿
D.风险转换
【答案】B
【解析】:风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。“面对M国F公司生产的疗效和安全性更高的同类药品被越来越多的患者接受，庆云公司将业务转型为与F公司合作研发新一代抗癌药品，并销售F公司的产品，取得比转型前更好的经营业绩”表明庆云公司采取的风险管理策略属于风险规避，选项B正确。
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【多选1】企业完成了风险管理初始信息收集之后，要对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及重要业务流 程进行风险评估。下列关于风险管理基本流程中的风险评估说法正确的有（ ）。
A.风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，不能聘请中介机构协助实施
B.风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤
C.进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型
D.企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险评估
【答案】BCD
【解析】风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力 强的专业人员或机构协助实施。因此，选项 A 错误。
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【多选2】甲公司是一家生产易燃易爆物品的公司，现决定对可能发生的爆炸事件进行分析，统计了在发生火灾时洒 水系统工作、火警出动等不确定性事件下产生各种后果的概率，最终找出事件发生的主要原因。根据上述信息判断， 甲公司采用的风险管理技术与方法的优点有（ ）。
A.以清晰的图形显示了经过分析的初始事件之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响
B.能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率
C.它能说明时机、依赖性以及很烦琐的多米诺效应
D.它生动地体现事件的顺序
【答案】ACD
【解析】甲公司采用的风险管理技术与方法是事件树分析法。事件树分析法的主要优点：①ETA 以清晰的图形 显示了经过分析的初始事件之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响；②它能说明时机、依赖性以及 很烦琐的多米诺效应；③它生动地体现事件的顺序。因此，选项 A、C、D 正确，选项 B 属于马尔科夫分析法的主要优点。
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【多选3】星云公司制造手机所需要的部分零部件自奇象公司提供.星云公司为了防范和应对采购过程中可能出现的风险，与奇象公司签订了严格而规范的合同，其中一项规定是：如果由于外界不可抗力因素造成奇象公司不能按时供货并给星云公司带来损失，只要损失额超过一定数量，那么超过的部分由奇象公司予以赔偿。在上述案例中，星云公司采取的风险管理工具有（ ）。
A.风险规避 B.风险转移
C.风险补偿 D.风险承担
【答案】：BD
【解析】：这道题考查的是对各种风险应对策略本质特征的深刻理解。超出的损失自交易对手来承担，这是典型的风险转移策略的特征。对于未超出损失额的部分，需要企业自己承担，这属于风险承担策略。
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【多选4】企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中，针对企业风险管理策略描述错误的有（ ）。
A.风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的
B.各方面相似的企业即使处于不同行业，其风险偏好也是相似的
C.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由总经理决定
D.风险偏好和风险承受度应定量
【答案】：ABCD
【解析】：风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的，选项A错误。确定企业整体风险偏好要考虑以下因素：
（1）风险个体。
（2）相互关系。
（3）整体形状。
（4）行业因素。
选项B错误。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定，选项C错误。风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量，选项D错误。
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