2024年注册会计师税法第二批考试圆满落幕，考生们普遍关注今年试题是否延续了以往“细碎繁杂”的特点。针对此，北京财科学校教研团队精心汇总了第二批次考试的核心考点与考情分析，旨在帮助大家一探究竟，快来查阅这份详尽的总结吧！
✅25年面授集训课程上新，购25送24，早备考早取证 ✅ 新人福利领取，登录即送专属学习资料
更多考点：2024年注会专业阶段考情分析及考点总结（考生回忆版）
【考情分析】
注 会 《 税 法 》 第 二 批 次 考 情 分 析 ( 考 生 回 忆 版 )
一、考试的时间及题型题量分析
本次税法考试的考试时间、题型题量与去年相同，包括26个单选题、16个多选题、4个计算问答题、2个综合 题，考试时间为120分钟。
二、本次考试涉及的知识点
整体来看，难度保持适中，但考核范围显著扩大。客观题广泛覆盖各章节，且小税种的分值比例有所提升。主观题部分，“问答题”数量显著增加，题型结构发生显著变化：以往集中于消费税、个税、土地增值税及国际/所得税的考查模式自2023年起被打破，连续两年未涉及消费税主观题，今年亦未考查土地增值税。此外，考试紧密贴合教材更新内容，如第2章先进制造业企业的加计抵减政策、第11章换电模式车辆购置税的新计税依据，以及第12章“双支柱”等国际税收新动向，彰显了“逢新必考”的命题趋势。
(一)客观题
考查特点：基础扎实，全面覆盖。
已收集的考点显示，题目多为基础题型，如征税范围、税收优惠、征收管理、计税依据等，难度适中。但覆盖范围广泛，涉及全书各章节，要求考生全面系统地掌握基础知识，进行深入细致的学习。
(二)主观题
考查特点：稳中求变，难度均衡，文字表述增重
本卷未延续常考税种消费税、土地增值税，转向“环境保护税”及多税种组合计算题，风格新颖。问答题比例上升，强调文字阐述能力，如受控外国企业题几乎全为文字作答。增值税、企业所得税题目虽常规，但综合题融合小税种，考查全面。整体难度适中，注重细节与记忆，要求考生全面复习并提升文字表达水平。
三、考生反馈
考生普遍反映题目细致且略难，但强调基础扎实为通关关键，认为“万变不离其宗”。只要平时打好基础，通过考试还是没有问 题的。
【考点总结】
| 章节 | 甲选题 | 多选题 | 计算问笞题 | 综合题 |
| 第1章税法总论 | 税法(种)要素 | 税收实体法体系 | ||
| 第2章增估税法 | 增佰税税收优惠 | 消费税税目 | 销项税额的计算 | |
| 增值税征税范围的一股规定 | 适用增值税免税政策的出口货物、劳 务及跨境应税行为 | 纳税人转让不动产增值税的处理 | ||
| 销项税额的计算 | 增值税税收优惠 | 增值税征税范围 | ||
| 进口环节增佰税的计算 | ||||
| 先进制造业企业加计抵减政策 | ||||
| 增佰税纳税义务发生时间 | ||||
| 增值税应纳税额的计算 | ||||
| 第3章消费税法 | 消费税税目 | |||
| 特殊环节消费税征收管理 | ||||
| 消要税征税环节 | ||||
| 第4章 企业所得税法 | 企业所得税的扣除项目 | 企业所得税收入的确认时间 | ||
| 扣除项目及标准 | 企业所得税税前扣除凭证规定 | |||
| 企业混合性投资业务的所得税处 理 | 加计扣除 | |||
| 扣除项目及其标准 | ||||
| 企业所得税应纳税额的计算 | ||||
| 第5章 个人所得税法 | 经营所得 | 经营所得及税率 | ||
| 个入所得税应纳税所得额 | 经营所得应纳税额的计算 | |||
| 和息、股息、红利所得应纳 税额的计 | ||||
| 第6章城市雄护建设税 法和烟叶税法 | 城建税及附加的计算 | |||
| 第7章关税法和船舶吨 税法 | 进口货物完税价格 | 关税的强制执行 | ||
| 第8章资源税法和环境 保护税法 | 资源税税目、税率 | 海洋工程环境保护税申报征收办法 | 环境保护税计税依据 | |
| 环境保护税计税依据 | 环境保护税应纳税额的计算 | |||
| 第9章城镇土地使用税 法和耕地占用税法 | 城镇土地使用税应纳税额的计算 | 城镇土地使用税的税收优惠 | 城镇土地便用税应纳税额的 计算 | |
| 城镇土地便用税的纳税人 | ||||
| 第10章房产税法、契 税法和土地增值税法 | 房产税税收优惠 | 房产税的税收优惠 | 房产税计税依据 | 契税应纳税额的计算 |
| 存量房地产转让扣除项目 | 房地产开发企业土地增值税消算 | 房产税应纳税额的计算 | 房产税的征税范围 | |
| 契税应纳税额的计算 | ||||
| 第11章车辆购置税法 、车船税法和印花税 | 车船税应纳税额的计算 | 印花税税收优惠 | 印花税应纳税额的计算 | 印花税应纳税额的计算 |
| 印花税征税范围 | ||||
| 第12章国际税收税务 管理实务 | 应对经济数字化税收挑战“双支 柱”方泰 | 资本弱化 | ||
| 转让定价调整方法 | ||||
| 第13章 税收征收管理法 | 税务检育 | 欠税清缴制度 | ||
| 税务登记管理 | ||||
| 第14章税务行政法制 | 税务行政复议申请人和被申请人 | 税务行政复议申请 |
【考试估分】
考试之后最关注的莫过于自己本场的发挥是否能够通关？在考试记忆正浓时，欢迎考生扫码加入考后互动，大家一起交流、对答案，提前预估自己的成绩。
【成绩查询 】
2024年注会考试成绩查询时间为11月下旬，考生可以登录网报系统查询自己的考试成绩，北京财科学校也会为大家及时整理发布成绩查询相关信息，敬请关注。
■ 注会成绩查询时间：预计2024年11月下旬
■ 注会成绩查询入口：https://cpaexam.cicpa.org.cn
相关推荐：24年注会考试成绩查询时间、入口、流程
以上就是2024年注会税法第二批次考点总结及考情分析的全部内容，考生可以参考借鉴。北京财科学校预祝大家都能够顺利通过注册会计师考试！
注：以上注会税法考试试题内容由考生回忆反馈，财科教研团队统计，整理发布
（本文为北京财科学校原创文章，仅供考生学习使用）
