2018年注册会计师《税法》考点模拟训练二

第1题

增值税一般纳税人下列项目，税率为11％的有()。

A．增值电信服务

B．贷款服务

C．销售干姜

D．有形动产租赁

参考答案：C

参考解析：增值电信服务税率为6％；贷款服务税率为6％；销售干姜税率为11％；有形动产租赁为17％。

第2题

下列个人所得项目中，不属于劳务报酬所得的是()。

A．会计

B．稿酬

C．翻译

D．经纪服务

参考答案：B

参考解析：稿酬不属于劳务报酬。

第3题

我国《海关法》规定，除法定减免税以外，关税的减免权限属于()。

A．财政部

B．商务部

C．国务院

D．海关总署

参考答案：C

参考解析：根据《海关法》规定，除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定。

第4题

下列各项中，属于契税纳税义务人的是()。

A．以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业

B．承受教学用建筑物的高校

C．第一次购买公有住房的城镇职工

D．承受军事设施用地的军事单位

参考答案：A

参考解析：现行税法规定，城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85％以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。但是以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的，不在此列。

第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。

A．销售边角废料应缴纳增值税11972．65元

B．销售小汽车应缴纳增值税1 2257．00元

C．销售生产设备应缴纳增值税2307．69元

D．企业上述业务共计应缴纳增值税4446．93元

参考答案：A

参考解析：(1)销售边角废料应纳增值税=82400÷(1+17％)× 17％=11972．65(元)；(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100÷(1+17％)× 17％=10476．07(元)；(3)销售生产设备应纳增值税=120000÷(1+17％)×17％=17435．90(元)；(4)企业上述业务共计应缴纳增值税=11972．65+10476．07+17435．90=39884．62(元)。

第6题

企业实际支付给关联方的利息支出，计算所得税时若要据实扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为()。

A．金融企业5：1，其他企业3：1

B．金融企业5：1，其他企业2：1

C．金融企业2：1，其他企业5：1

D．金融企业3：1，其他企业5：1

参考答案：B

参考解析：企业实际支付给关联方的利息支出，若要据实扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业5：1，其他企业2：1。

第7题

201×年10月，某烟草公司向烟农收购烟叶10000公斤，款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元／50公斤。该烟草公司应纳的烟叶税为()元。

A．16000

B．32000

C．35200

D．17600

参考答案：C

参考解析：应纳税额=10000 × 800÷50 ×(1+10％)×20％=35200(元)。

第8题

税法体系中各税法按照基本内容和效力的不同，可以分为()。

A．税收实体法和税收程序法

B．国内法和国际法

C．税收基本法和税收普通法

D．所得税法和财产行为税法

参考答案：C

参考解析：税法体系中各税法按照基本内容和效力的不同，可以分为税收基本法和税收普通法。

第9题

某烟厂受托加工一批烟丝，烟丝由委托方提供，委托方支付加工费8000元，消费税由()缴纳。

A．烟厂

B．委托方

C．烟厂代扣代缴

D．委托方代扣代缴

参考答案：C

参考解析：按照规定委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

第10题

单位以承包、承租、挂靠方式经营的，下列()属于由承包人作为纳税人。

A．以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任

B．发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任

C．发包人名义对外经营并由承包人承担相关法律责任

D．被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任

参考答案：C

参考解析：不同时满足两个条件：以发包人名义对外经营；由发包人承担相关法律责任；由承包人作为纳税人。