单选题
张先生2011年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革,成为限售股。2017年2月,A公司将限售股转让,取得转让收入2 000万元,但是不能准确计算限售股原值,则A公司就此项业务而言,当月应缴纳企业所得税( )万元。
A、382.5
B、425
C、450
D、500
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定,企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税=2 000×(1-15%)×25%=425(万元)。
单选题
下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有( )。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
【正确答案】 ABD
【答案解析】 专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;创业投资企业按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
单选题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2017年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A、86
B、104
C、122
D、98
【正确答案】A
【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)。