第一章
1、下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国宪法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】C
【解析】《宪法》第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
2、哪种税种采用的超率累进税率征收（ ）。
A.土地增值税
B.资源税
C.个人所得税
D.企业所得税
【答案】A
【解析】土地增值税是适用超率累进税率。
3、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
A.财政部制定的部门规章
B.国务院制定的税收行政法规
C.全国人大授权国务院立法
D.全国人大制定的税收法律
【答案】B
【解析】全国人大及其常委会授权国务院立法制定的5个暂行条例：《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。
4、《中华人民共和国企业所得税法实行条例》属于哪种税收法规（ ）。
A.属于全国人大及其常委会制定的税收法律
B.属于全国人大或人大常委会授权立法
C.属于国务院制定的税收行政法规
D.部门规章
【答案】C
5、下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（ ）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收
D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
【答案】B
【解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。
二、多项选择题
1、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是（ ）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
【答案】ABD
【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
2、下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（ ）。
A.纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间
B.税目是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.纳税人就是负税人
【答案】AC
【解析】计税依据是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题；纳税人和负税人有时一致，有时不一致。
3、下列各项中，不符合我国税收立法规定的有（ ）。
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
【答案】AC
【解析】税收法律由由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过后以国家主席名义发布实施；税收行政法规由国务院负责审议通过即可。
4、下列各项中，属于税收征收管理适用的法律制度有（ ）。
A.税收征收管理法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.海关法
【答案】ACD
【解析】选项B属于税收实体法。
5、以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）。
A.消费税
B.增值税
C.保险总公司集中缴纳的营业税
D.中央企业缴纳的房产税
【答案】ABC
【解析】选项D属于地方税务局征收。
6、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.关税
【答案】ACD
【解析】增值税属于中央地方共享税。
编辑：xiaotong