测试内容　能力等级　

（一）税法概论
1.税法概念
（1）税收概述
（2）税法的概念
（3）税法的功能
（4）税法的地位及与其他法律的关系
2.税法基本理论
（1）税法的原则
（2）税收法律关系
（3）税法的构成要素
3.税收立法与税法的实施
（1）税收立法
（2）税法的实施
4.我国现行税法体系
（1）税法体系概述
（2）税法的分类
（3）我国现税法体系
（4）我国税收制度的沿革
5.我国税收管理体制
（1）税收管理体制的概念
（2）税收立法权
（3）税收执法权　

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（二）增值税法
1.征税范围及纳税义务人
（1）征税范围的一般规定
（2）征税范围的特殊规定
（3）纳税义务人和扣缴义务人
2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（1）一般纳税人的认定及管理
（2）小规模纳税人的认定及管理
3.税率与征收率
（1）基本税率
（2）低税率
（3）零税率
（4）征收率
4.一般纳税人应纳税额的计算
（1）销项税额的计算
（2）进项税额的计算
（3）应纳税额的计算
5.小规模纳税人应纳税额的计算
（1）应纳税额的计算
（2）含税销售额的换算
6.特殊经营行为的税务处理
（1）兼营不同税率的货物或应税劳务
（2）混合销售行为
（3）兼营非增值税应税劳务
7.进口货物征税
（1）进口货物的征税范围及纳税人
（2）进口货物的适用税率
（3）进口货物应纳税额的计算
（4）进口货物的税收管理
8.出口货物退（免）税
（1）出口货物退（免）税基本政策
（2）出口货物退（免）税的适用范围
（3）出口货物的退税率
（4）出口货物应退税额的计算
（5）出口货物退（免）税管理
9.税收优惠
（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目
（2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目
（3）增值税起征点的规定
（4）其它有关减免税规定
10.征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）增值税一般纳税人纳税申报办法
（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法
11.增值税专用发票的使用及管理
（1）专用发票的联次
（2）专用发票的开票限额
（3）专用发票领购使用范围
（4）专用发票开具范围
（5）专用发票开具要求
（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定
（8）加强增值税专用发票的管理　

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（三）消费税法
1.纳税义务人与征税范围
（1）生产应税消费品
（2）委托加工应税消费品
（3）进口应税消费品
（4）零售应税消费品
2.税目与税率
（1）税目
（2）税率
3.计税依据
（1）从价计征
（2）从量计征
（3）复合计征
（4）计税依据的特殊规定
4.应纳税额的计算
（1）生产销售环节应纳消费税的计算
（2）委托加工环节应纳消费税的计算
（3）进口环节应纳消费税的计算
（4）已纳消费税扣除的计算
（5）税额减征的计算
5.征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报　

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（四）营业税法
1. 纳税义务人与扣缴义务人
（1）纳税义务人
（2）扣缴义务人
2.税目与税率
（1）税目
（2）税率
3.计税依据
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的具体规定
4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理
（1）应纳税额的计算
（2）特殊经营行为的税务处理
5.税收优惠
（1）起征点
（2）税收优惠规定
6.征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报　

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（五）城市维护建设税法
1.纳税义务人与税率
2.计税依据与应纳税额的计算
3.税收优惠和征收管理
（1）税收优惠
（2）纳税环节
（3）纳税期限
（4）纳税地点
（5）纳税申报
附：教育费附加的有关规定　
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（六）关税法
1.征税对象与纳税义务人
（1）征税对象
（2）纳税义务人
2.进出口税则
（1）进出口税则概况
（2）税则归类
（3）税率
3.关税完税价格与应纳税额的计算
（1）原产地规定
（2）关税的完税价格
（3）应纳税额的计算
4.税收优惠
（1）法定减免税
（2）特定减免税
（3）临时减免税
5.征收管理
（1）关税缴纳
（2）关税的强制执行
（3）关税退还
（4）关税补征和追征
（5）关税纳税争议　

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（七）资源税法
1. 纳税义务人与税目、单位税额
（1）纳税义务人
（2）税目、单位税额
（3）扣缴义务人适用的税额
2.计税依据与应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）应纳税额的计算
3.税收优惠和征收管理
（1）减税、免税项目
（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定
（3）纳税义务发生时间
（4）纳税期限
（5）纳税地点
（6）纳税申报　

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（八）土地增值税法
1.纳税义务人与征税范围
（1）纳税义务人
（2）征税范围
2.税率
3.应税收入与扣除项目的确定
（1）应税收入的确定
（2）扣除项目的确定
4.应纳税额的计算
（1）增值额的确定
（2）应纳税额的计算方法
（3）房地产开发企业土地增值税清算
5.税收优惠
（1）建造普通标准住宅的税收优惠
（2）国家征用收回的房地产税收优惠
（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠
（4）个人转让房地产的税收优惠
6.征收管理
（1）加强土地增值税征收管理
（2）纳税地点
（3）纳税申报　

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（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
1.房产税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税率、计税依据和应纳税额的计算
（3）税收优惠
（4）征收管理
2.城镇土地使用税法
（1）纳税义务人征税范围
（2）税率、计税依据和应纳税额的计算
（3）税收优惠
（4）征收管理
3.耕地占用税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税率、计税依据和应纳税额的计算
（3）税收优惠和征收管理　

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（十）车辆购置税和车船税法
1.车辆购置税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税率与计税依据
（3）应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
2.车船税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税目与税率
（3）应纳税额的计算与代收代缴
（4）税收优惠
（5）征收管理　

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（十一）印花税和契税法
1.印花税法
（1）纳税义务人
（2）税目与税率
（3）应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
2.契税法
（1）征税对象
（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算
（3）税收优惠
（4）征收管理　

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（十二）企业所得税法
1. 纳税义务人、征税对象与税率
（1）纳税义务人
（2）征税对象
（3）税率
2.应纳税所得额的计算
（1）收入总额
（2）不征税收入和免税收入
（3）扣除原则和范围
（4）不得扣除的项目
（5）亏损弥补
3.资产的税务处理
（1）固定资产的税务处理
（2）生物资产的税务处理
（3）无形资产的税务处理
（4）长期待摊费用的税务处理
（5）存货的税务处理
（6）投资资产的税务处理
（7）税法规定与会计规定差异的处理
4.资产损失税前扣除的所得税处理
（1）资产损失的定义
（2）资产损失扣除政策
（3）资产损失税前扣除管理
5.企业重组的所得税处理
（1）企业重组的定义
（2）重组的一般性税务处理方法
（3）重组的特殊性税务处理方法
6.税收优惠
（1）免征与减征优惠
（2）高新技术企业优惠
（3）小型微利企业优惠
（4）加计扣除优惠
（5）创投企业优惠
（6）加速折旧优惠
（7）减计收入优惠
（8）税额抵免优惠
（9）民族自治地方优惠
（10）非居民企业优惠
（11）特殊行业优惠
（12）其他优惠
7.应纳税额的计算
（1）居民企业应纳税额的计算
（2）境外所得抵扣税额的计算
（3）居民企业核定征收应纳税额的计算
（4）非居民企业应纳税额的计算
（5）非居民企业所得税核定征收办法
（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理
8.源泉扣缴
（1）扣缴义务
（2）扣缴方法
（3）非居民企业所得税管理若干问题
9.特别纳税调整
（1）调整范围
（2）调整方法
（3）核定征收
（4）加收利息
10.征收管理
（1）纳税地点
（2）纳税期限
（3）纳税申报
（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
（5）合伙企业所得税征收管理
（6）新增企业所得税征管范围调整
（7）纳税申报填写方法　 2
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（十三）个人所得税法
1.纳税义务人与征税范围
（1）纳税义务人
（2）征税范围
2.税率与应纳税所得额的确定
（1）税率
（2）应纳税所得额的确定
3.应纳税额的计算
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算
（5）稿酬所得应纳税额的计算
（6）特许权使用费所得应纳税额的计算
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算
（8）财产租赁所得应纳税额的计算
（9）财产转让所得应纳税额的计算
（10）偶然所得应纳税额的计算
（11）其他所得应纳税额的计算
（12）应纳税额计算中的特殊问题
4.税收优惠
（1）免征个人所得税的优惠
（2）减征个人所得税的优惠
（3）非居民纳税人的减免税优惠
5.境外所得的税额扣除
6.征收管理
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴纳税
（3）核定征收
（4）个人所得税的管理　

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（十四）税收征收管理法
1.税收征收管理法概述
（1）税收征收管理法的立法目的
（2）税收征收管理法的适用范围
（3）税收征收管理法的遵守主体
（4）税收征收管理法权利和义务的设定
2.税务管理
（1）税务登记管理
（2）账簿、凭证管理
（3）纳税申报管理
3.税款征收
（1）税款征收的原则
（2）税款征收的方式
（3）税款征收制度
4.税务检查
（1）税务检查的形式和方法
（2）税务检查的职责
5.法律责任
（1）违反税务管理基本规定行为的处罚
（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
（4）对偷税的认定及其法律责任
（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
（6）逃避追缴欠税的法律责任
（7）骗取出口退税的法律责任
（8）抗税的法律责任
（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
（11）不配合税务机关依法检查的法律责任
（12）非法印制发票的法律责任
（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任
（16）不移送的法律责任
（17）税务人员不依法行政的法律责任
（18）渎职行为的法律责任
（19）不按规定征收税款的法律责任
（20）违反税务代理的法律责任
6.纳税评估管理办法
（1）纳税评估指标
（2）纳税评估对象
（3）纳税评估方法
（4）评估结果处理
（5）评估工作管理
（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法
7.纳税担保试行办法
（1）纳税保证
（2）纳税抵押
（3）纳税质押
（4）法律责任　

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（十五）税务行政法制
1.税务行政处罚
（1）税务行政处罚的原则
（2）税务行政处罚的设定和种类
（3）税务行政处罚的主体与管辖
（4）税务行政处罚的简易程序
（5）税务行政处罚的一般程序
（6）税务行政处罚的执行
2.税务行政复议
（1）税务行政复议的概念和特点
（2）税务行政复议的受案范围
（3）税务行政复议管辖
（4）税务行政复议申请
（5）税务行政复议的受理
（6）证据
（7）税务行政复议决定
3.税务行政诉讼
（1）税务行政诉讼的概念
（2）税务行政诉讼的原则
（3）税务行政诉讼的管辖
（4）税务行政诉讼的受案范围
（5）税务行政诉讼的起诉和受理
（6）税务行政诉讼的审理和判决　

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（十六）税务代理和税务筹划
1.企业涉税基础工作的代理
（1）企业税务登记代理
（2）发票领购代理
（3）建账记账代理
2.主要税种申报的代理
（1）增值税代理申报
（2）消费税代理申报
（3）营业税代理申报
（4）企业所得税代理申报
（5）个人所得税代理申报
3.税务筹划
（1）税务筹划的切入点
（2）税务筹划基本方法　

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测试内容	能力等级
（一）税法概论 1.税法概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的功能（4）税法的地位及与其他法律的关系 2.税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素 3.税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施 4.我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法的分类（3）我国现税法体系（4）我国税收制度的沿革 5.我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权（3）税收执法权	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
（二）增值税法 1.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人 2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理 3.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率 4.一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算 5.小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算 6.特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务 7.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理 8.出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理 9.税收优惠（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（3）增值税起征点的规定（4）其它有关减免税规定 10.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理	1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1
（三）消费税法 1.纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品 2.税目与税率（1）税目（2）税率 3.计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定 4.应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算 5.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1
（四）营业税法 1. 纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人 2.税目与税率（1）税目（2）税率 3.计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定 4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理 5.税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定 6.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2
（五）城市维护建设税法 1.纳税义务人与税率 2.计税依据与应纳税额的计算 3.税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报附：教育费附加的有关规定	2 2 2 1 1 1 1 2
（六）关税法 1.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人 2.进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率 3.关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格（3）应纳税额的计算 4.税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税 5.征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议	1 1 1 1 2 1 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2
（七）资源税法 1. 纳税义务人与税目、单位税额（1）纳税义务人（2）税目、单位税额（3）扣缴义务人适用的税额 2.计税依据与应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算 3.税收优惠和征收管理（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定（3）纳税义务发生时间（4）纳税期限（5）纳税地点（6）纳税申报	2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1
（八）土地增值税法 1.纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围 2.税率 3.应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定 4.应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法（3）房地产开发企业土地增值税清算 5.税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠（4）个人转让房地产的税收优惠 6.征收管理（1）加强土地增值税征收管理（2）纳税地点（3）纳税申报	1 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 2 1 1 1
（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1.房产税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理 2.城镇土地使用税法（1）纳税义务人征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理 3.耕地占用税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠和征收管理	2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 2
（十）车辆购置税和车船税法 1.车辆购置税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率与计税依据（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理 2.车船税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税目与税率（3）应纳税额的计算与代收代缴（4）税收优惠（5）征收管理	2 2 3 2 1 2 2 3 2 2
（十一）印花税和契税法 1.印花税法（1）纳税义务人（2）税目与税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理 2.契税法（1）征税对象（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理	1 2 3 2 1 2 3 2 2
（十二）企业所得税法 1. 纳税义务人、征税对象与税率（1）纳税义务人（2）征税对象（3）税率 2.应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补 3.资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理 4.资产损失税前扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失税前扣除管理 5.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）重组的一般性税务处理方法（3）重组的特殊性税务处理方法 6.税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）特殊行业优惠（12）其他优惠 7.应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）非居民企业所得税核定征收办法（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 8.源泉扣缴（1）扣缴义务（2）扣缴方法（3）非居民企业所得税管理若干问题 9.特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息 10.征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法	2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3
（十三）个人所得税法 1.纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围 2.税率与应纳税所得额的确定（1）税率（2）应纳税所得额的确定 3.应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题 4.税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠（3）非居民纳税人的减免税优惠 5.境外所得的税额扣除 6.征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理	2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2
（十四）税收征收管理法 1.税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定 2.税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理 3.税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度 4.税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责 5.法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任 6.纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7.纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任	1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十五）税务行政法制 1.税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行 2.税务行政复议（1）税务行政复议的概念和特点（2）税务行政复议的受案范围（3）税务行政复议管辖（4）税务行政复议申请（5）税务行政复议的受理（6）证据（7）税务行政复议决定 3.税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决	1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2
（十六）税务代理和税务筹划 1.企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账记账代理 2.主要税种申报的代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理申报（3）营业税代理申报（4）企业所得税代理申报（5）个人所得税代理申报 3.税务筹划（1）税务筹划的切入点（2）税务筹划基本方法	2 2 2 2 2 2 2 2 2 3

　　三、参考法规

　　（一）税法概论

　　1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

　　1996年1月24日国办发[1996]4号

　　2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

　　1996年3月1日国税发[1996]37号

　　3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知

　　2002年1月24日国税发[2002]8号

　　4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定

　　2005年12月29日中华人民共和国主席令第46号

　　5．《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》

　　2010年10月18日国发[2010]35号

　　6．《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》

　　2010年10月21日国发[2010]35号

　　7．《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》

　　2009年11月06日公告2009年第1号

　　8．《税收规范性文件制定管理办法》

　　2010年02月10日国家税务总局令第20号

　　9．《税务行政复议规则》

　　2010年2月10日国家税务总局令第21号

　　10．关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

　　2011年6月30日中华人民共和国主席令第48号

　　11．关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

　　2011年7月19日中华人民共和国国务院令第600号

　　（二）增值税法

　　1.中华人民共和国增值税暂行条例

　　2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施

　　2.财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知

　　2008年11月17日财税[2008]144号

　　3.财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知

　　2008年11月21日财税[2008]143号

　　4.财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知

　　2008年12月9日财税[2008]第157号

　　5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

　　2009年1月19日财税[2009]9号

　　6.财政部国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知

　　2009年1月19日财税[2009]8号

　　7. 财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知

　　2009年2月10日财税[2009]11号

　　8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

　　2009年2月25日国税函[2009]90号

　　9. 财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知

　　2009年3月27日财税[2009]31号

　　10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见

　　2009年4月29日国税发[2009]85号

　　11. 财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知

　　2009年7月9日财税[2009]97号

　　12. 财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知

　　2009年7月17日财税[2009]65号

　　13. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知

　　2009年8月13日国税函[2009]432号

　　14. 财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知

　　2009年9月9日财税[2009]113号

　　15. 财政部国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知

　　2009年9月29日财税[2009]119号

　　16. 财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知

　　2009年10月10日财税[2009]115号

　　17. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知

　　2009年11月9日国税函[2009]617号

　　18. 财政部国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知

　　2009年12月7日财税[2009]141号

　　19. 财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知

　　2009年12月7日财税[2009]148号

　　20. 政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知

　　2009年12月10日财税[2009]147号

　　21. 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知

　　2009年12月29日财税[2009]163号

　　22. 增值税一般纳税人资格认定管理办法

　　2010年2月10日国家税务总局令第22号

　　23. 国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知

　　2010年3月4日国税函[2010]97号

　　24. 国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知

　　2010年4月7日国税函[2010]139号

　　25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知

　　2010年4月7日国税函[2010]137号

　　26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知

　　2010年4月7日国税函[2010]138号

　　27.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知

　　2010年4月7日国税函[2010]139号

　　28.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

　　2010年4月7日国税发[2010]40号

　　29. 国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复

　　2010年4月8日国税函[2010]144号

　　30．国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告

　　2010年8月19日国家税务总局公告2010年第9号

　　31. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告

　　2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号

　　32. 财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知

　　2010年9月30号财关税[2010]50号

　　33. 财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知

　　2010年12月2日财税[2010]108号

　　34. 关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告

　　2011年11月18日国家税务总局公告2011年第61号

　　35. 关于部分液体乳增值税适用税率的公告

　　2011年7月6日国家税务总局公告2011年第38号

　　36. 关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知

　　2011年11月21日财税[2011]115号

　　37. 关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告

　　2011年11月14日国家税务总局公告2011年第60号

　　38. 关于扶持动漫产业发展增值税营业税政策的通知

　　2011年12月27日财税[2011]119号

　　39. 关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知

　　2011年12月31日财税[2011]137号

　　40. 关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告

　　2011年11月7日国家税务总局公告2011年第56号

　　41. 关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告

　　2011年8月17日国家税务总局公告2011年第47号

　　42. 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

　　2011月2月18日国家税务总局公告2011年第13号

　　43. 关于软件产品增值税政策的通知

　　2011月10月13日财税[2011]100号

　　44. 关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定

　　2011年10月28日中华人民共和国财政部令第65号

　　45. 关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

　　2011年9月14日国家税务总局公告2011年第50号

　　46. 关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告

　　2011月7月15日国家税务总局公告2011年第40号

　　47. 关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知

　　2009年3月27日财税[2009]31号

　　48. 国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知

　　2004年6月25日国税函[2004]827号

　　49. 国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告

　　（三）消费税法

　　1.中华人民共和国消费税暂行条例

　　2008年11月10日中华人民共和国国务院令第539号

　　2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

　　2008年12月15日财政部国家税务总局第51号令

　　3.财政部国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知

　　1998年11月30日财税字［1998］163号

　　4.财政部国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知

　　1999年3月16日财税字［1999］023号

　　5.财政部国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知

　　2000年6月7日财税［2000］026号

　　6.财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知

　　2001年5月11日财税［2001］84号

　　7.财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知

　　2001年6月4日财税［2001］91号

　　8.财政部国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知

　　2001年11月5日财税［2001］176号

　　9.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复

　　2001年12月20日国税函［2001］955号

　　10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知

　　2002年8月26日国税发［2002］109号

　　11.财政部国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知

　　2004年1月29日财税［2004］22号

　　12.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复

　　2005年4月18日国税函［2005］333号

　　13.财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知

　　2006年3月20日财税［2006］33号

　　14.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知

　　2006年8月15日国税函［2006］769号

　　15.财政部国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知

　　2006年8月30日财税［2006］125号

　　16.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知

　　2006年2月27日财税［2006］20号

　　17.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知

　　2006年3月31日国税发［2006］49号

　　18.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复

　　2007年11月2日国税函［2007］1071号

　　19.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复

　　2009年12月15日国税函[2009]709号

　　20.财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知

　　2010年8月20日财税[2010]66号

　　21.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告

　　2010年8月30日国家税务总局公告2010年第12号

　　22.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告

　　2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号

　　23.财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知

　　2010年12月17日财税[2010]118号

　　24.财政部国家税务总局关于对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知

　　2011年2月25日财税[2011]7号

　　25.财政部国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知

　　2011年6月15日财税[2011]46号

　　26.财政部中国人民银行国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知

　　2011年9月15日财税[2011]87号

　　27.国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告

　　2011年9月28日国家税务总局公告2011年第53号

　　28.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

　　2011年10月27日国家税务总局令第26号

　　（四）营业税

　　1.中华人民共和国营业税暂行条例

　　2008年11月10日国务院令第540号

　　2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

　　2008年12月15日财政部、税务总局52号令

　　3.关于教育部考试中心及其直属单位与其他单位合作开展考试有关营业税问题的通知

　　2009年12月23日国税函[2009]752号

　　4.关于调整个人住房转让营业税政策的通知

　　2009年12月22日财税[2009]157号

　　5.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知

　　2009年12月24日财税[2009]155号

　　6.关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知

　　2009年1月4日财税[2009]7号

　　7.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知

　　2010年09月6日财税[2010]63号

　　8.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见

　　2010年1月29日文物博发[2010]11号

　　9.财政部、国家税务总局关于发布第四批免征营业税的铁路房建生活单位改制后企业名单的通知

　　2010年3月11日财税[2010]14号

　　10.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知

　　2010年 3月11日财税[2010]16号

　　11.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知

　　2010年4月23日财税[2010]8号

　　12.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知

　　2010年5月13日财税[2010]4号

　　13.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知

　　2010年5月13日财税[2010]35号

　　14.关于国际电信业务营业税问题的通知

　　2010年6月28日国税函[2010]300号

　　15.财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知

　　2010年7月28日财税[2010]64号

　　16.财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十三批）的通知

　　2010年8月12日财税[2010]71号

　　17.财政部国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知

　　2010年8月31日财税[2010]33号

　　18.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知

　　2010年9月6日财税[2010]77号

　　19.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告

　　2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号

　　20.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

　　2010年9月27日财税[2010]88号

　　21.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知

　　2010年10月22日财税[2010]84号

　　22.财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知

　　2010年12月30日财税[2010]110号

　　23.财政部国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十四批）的通知

　　2011年1月17日财税[2011]5号

　　24.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知

　　2011年3月10日财税[2011]13号

　　25.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告

　　2011年3月25日国家税务总局公告2011年第23号

　　26.财政部、国家税务总局关于跨境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策的通知

　　2011年6月10日财税[2011]48号

　　27.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告

　　2011年8月17日国家税务总局公告2011年第47号

　　28.财政部国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知

　　2011年8月31日财税[2011]66号

　　29.财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知

　　2011年9月6日财税[2011]78号

　　30.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告

　　2011年9月26日国家税务总局公告2011年第51号

　　31.财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知

　　2011年9月28日财税[2011]51号

　　32.财政部、国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知

　　2011年10月17日财税[2011]101号

　　33.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告

　　2011年11月7日国家税务总局公告2011年第56号

　　34.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告

　　2011年11月24日国家税务总局公告2011年第62号

　　35.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定

　　2011年11月28日中华人民共和国财政部令第65号

　　36.财政部、国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知

　　2011年12月7日财税[2011]92号

　　37.财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策的通知

　　2011年12月27日财税[2011]119号

　　（五）城市维护建设税法

　　1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例

　　1985年2月8日国发［1985］19号

　　2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知

　　1994年3月12日国税发［1994］051号

　　3.财政部国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知

　　1996年12月27日财税字［1996］84号

　　4.财政部国家税务总局关于中央各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知

　　2001年7月24日财税［2001］122号

　　5.财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

　　2005年2月25日财税［2005］25号

　　6.财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知

　　2005年5月25日财税［2005］72号

　　7.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知

　　2010年5月25日财税[2010]44号

　　8.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知

　　2010年10月18日国发[2010]35号

　　9.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知

　　2010年11月4日财税[2010]103号

　　10.国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城市维护建设税教育费附加有关事宜的公告

　　2010年12月30日国家税务总局公告2010年第31号

　　（六）关税法

　　1.中华人民共和国海关法

　　1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正

　　2.中华人民共和国进出口关税条例

　　2003年11月23日国务院令第392号

　　3.国家税务总局关于印发《融资租赁船舶出口退税管理办法》的通知

　　2010年5月18日国税发[2010]52号

　　4.财政部海关总署国家税务总局关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收问题的通知

　　2010年12月9日财关税[2010]58号

　　5.财政部海关总署国家税务总局关于印发《动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定》的通知

　　2011年5月19日财关税[2011]27号

　　6.财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整三代核电机组等重大技术装备进口税收政策的通知

　　2011年7月5日财关税[2011]45号

　　7.财政部商务部海关总署国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知

　　2011年10月10日财税[2011]88号

　　8.财政部商务部海关总署国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知

　　2011年11月14日财关税[2011]66号

　　9.财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知

　　2011年11月21日财关税[2011]71号

　　（七）资源税法

　　1.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复

　　2002年12月10日国税函［2002］1037号

　　2.财政部国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知

　　2007年1月24日财税［2007］5号

　　3.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知

　　2007年2月7日财税［2007］16号

　　4.关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》的通知

　　2010年6月1日财税[2010]54号

　　5.财政部国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知

　　2010年5月11日财税[2010]20号

　　6.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定

　　2011年9月30日中华人民共和国国务院令第605号

　　7.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》的决定

　　2011年9月30日中华人民共和国国务院令第606号

　　8.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》的决定

　　2011年9月30日中华人民共和国国务院令第607号

　　9.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

　　2011年10月28日中华人民共和国财政部国家税务总局令第66号

　　10.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告

　　2011年11月28日国家税务总局公告2011年第63号

　　（八）土地增值税法

　　1.中华人民共和国土地增值税暂行条例

　　1993年12月13日国务院令第138号

　　2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

　　1995年1月27日财法字［1995］006号

　　3.财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

　　1995年5月25日财税字［1995］048号

　　4.财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

　　1995年6月23日财税字［1995］061号

　　5.国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知

　　1996年1月10日国税发［1996］004号

　　6.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知

　　1996年4月5日国税发［1996］048号

　　7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知

　　2002年7月10日国税函［2002］615号

　　8.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知

　　2005年5月9日国办发［2005］26号

　　9.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

　　2006年3月2日财税[2006]21号

　　10.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

　　2006年12月28日国税发[2006]187号

　　11.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

　　2007年1月16日国税发［2006］187号

　　12.关于土地增值税清算有关问题的通知

　　2010年5月19日国税函[2010]220号

　　13.关于加强土地增值税征管工作的通知

　　2010年5月25日国税发[2010]53号

　　14.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

　　2010年9月27日财税[2010]88号

　　15.财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知

　　2011年3月10日财税[2011]13号

　　16.财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知

　　2011年12月8日财税[2011]116号

　　（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法

　　1.中华人民共和国房产税暂行条例

　　1986年9月15日国发［1986］90号

　　2.财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定

　　1986年9月25日（86）财税地字第008号

　　3.财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

　　2000年7月10日财税［2000］42号

　　4.财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知

　　2000年12月7日财税［2000］125号

　　5.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知（2001年10月22日国税函［2001］770号）

　　6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

　　2003年7月15日国税发［2003］89号

　　7.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知

　　2005年10月21日国税发［2005］173号

　　8.财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知

　　2006年12月25日财税［2006］186号

　　9．财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

　　2008年12月18日财税[2008]152号

　　10．关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知

　　2009年1月12日财税[2009]3号

　　11.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

　　2006年12月31日国务院令第483号

　　12. 财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知

　　2006年12月25日财税［2006］186号

　　13. 财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知

　　2007年9月10日财税［2007］124号

　　14．财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

　　2008年12月18日财税[2008]152号

　　15．财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

　　2010年9月27日财税[2010]88号

　　16．关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知

　　2010年12月21日财税[2010]121号

　　17．中华人民共和国耕地占用税暂行条例

　　2007年12月1日中华人民共和国国务院令第511号

　　18.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则

　　2008年2月26日财政部、国家税务总局令第49号

　　19.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知

　　2011年9月6日财税[2011]78号

　　20.财政部、国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税城镇土地使用税政策的通知

　　2011年9月26日财税[2011]90号

　　21.财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知

　　2011年10月19日财税[2011]94号

　　22.财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知

　　2011年11月24日财税[2011]118号

　　（十）车辆购置税和车船税法

　　1．关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知

　　2007年8月14日国税发［2007］98号

　　2．中华人民共和国车辆购置税暂行条例

　　2000年10月22日国务院令第294号

　　3.国家税务总局、交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知

　　2000年12月30日国税发［2000］211号（814）

　　4.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知

　　2002年9月11日国税发［2002］118号（816）

　　5.车辆购置税征收管理办法

　　国家税务总局令［2005］15号（817）

　　6.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知

　　2006年11月30日国税函［2006］1139号（821）

　　7.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知

　　2006年8月15日国税发［2006］123号（822）

　　8.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知

　　2009年1月16日财税［2009］12号（831）

　　9.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知

　　2009年1月16日国税函［2009］25号（831）

　　10.中华人民共和国车船税法实施条例

　　2011年12月5日中华人民共和国国务院令第611号

　　11. 国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定

　　2011年12月19日国家税务总局令第27号

　　12. 财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录（第一批）的公告

　　2011年12月31日财政部国家税务总局工业和信息化部公告2011年第81号

　　（十一）印花税和契税法

　　1.中华人民共和国印花税暂行条例

　　1988年8月6日国务院令第11号

　　2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

　　1988年9月29日财税字[1988]第255号

　　3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定

　　1988年12月12日国税地字[1988]第025号

　　4.财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知

　　2003年12月8日财税［2003］183号

　　5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知

　　2004年1月29日国税发［2004］15号

　　5.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知

　　2004年1月30日国税函［2004］150号

　　6.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知

　　2004年11月5日财税［2004］170号

　　7.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知

　　2006年9月14日国税发［2006］144号

　　8.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知

　　2006年11月27日财税［2006］162号

　　9.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知

　　2011年9月6日财税[2011]78号

　　10.财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知

　　2011年10月19日财税[2011]94号

　　11.财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知

　　2011年10月17日财税[2011]105号

　　12.中华人民共和国契税暂行条例

　　1997年7月7日国务院令第224号

　　13.中华人民共和国契税暂行条例细则

　　1997年10月28日财法字［1997］52号

　　14.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知

　　1997年11月25日国税发［1997］176号

　　15.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知

　　1998年3月9日国税发［1998］031号

　　16.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复

　　1998年5月29日财税字［1998］096号

　　17.财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

　　2003年8月20日财税［2003］184号

　　18.财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复

　　2004年7月23日财税［2004］126号

　　19.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复

　　2004年9月2日国税函［2004］1036号

　　20.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知

　　2004年10月18日国税发［2004］137号

　　21.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复

　　2005年5月11日国税函［2005］436号

　　22.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知

　　2006年9月14日国税发［2006］144号

　　23.财政部国家税务总局关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知

　　2006年9月29日财税［2006］142号

　　24．关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知

　　2008年5月26日国税函[2008]514号

　　25．关于企业改制重组若干契税政策的通知

　　2008年12月29日财税[2008]175号

　　26．关于事业单位改制有关契税政策的通知

　　2010年3月24日财税[2010]22号

　　27.关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知

　　2010年9月29日财税[2010]94号

　　28.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知

　　2010年8月23日财税[2010]77号

　　29.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

　　2010年9月27日财税[2010]88号

　　30.财政部、国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知

　　2011年4月26日财税[2011]32号

　　31.财政部、国家税务总局关于房屋、土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知

　　2011年8月31日财税[2011]82号

　　（十二）企业所得税法

　　1.中华人民共和国企业所得税法

　　2007年3月16日中华人民共和国主席令［2007］63号

　　2.中华人民共和国企业所得税法实施条例

　　2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号

　　3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知

　　2008年2月13日财税[2008]21号

　　4.关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知

　　2008年3月6日国税发[2008]30号

　　5.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知

　　2008年3月10日国税发[2008]28号

　　6.关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知

　　2008年4月7日国税函[2008]299号

　　7.关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知

　　2008年4月14日国科发火[2008]172号

　　8.关于企业处置资产所得税处理问题的通知

　　2008年10月9日国税函[2008]828号

　　9.关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录

　　2008年9月23日财税[2008]48号

　　10.关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知

　　2008年9月23日财税[2008]47号

　　11.关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知

　　2008年9月23日财税[2008]46号

　　12.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

　　2008年9月19日财税[2008]121号

　　13.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知

　　2008年8月14日国税发[2008]86号

　　14.关于确认企业所得税收入若干问题的通知

　　2008年10月30日国税函[2008]875号

　　15.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知

　　2008年12月1日国税发[2008]111号

　　16.关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知

　　2008年12月10日国税发[2008]116号

　　17.关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知

　　2008年12月16日财税[2008]151号

　　18.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知

　　2008年12月23日财税[2008]159号

　　19.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知

　　2009年1月9日国税发[2009]3号

　　20.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

　　2009年4月30日财税[2009]59号

　　21.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

　　2009年11月11日财税[2009]122号

　　22.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知

　　2010年2月20日国税发[2010]19号

　　23.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

　　2010年2月22日国税函[2010]79号

　　24.关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知

　　2010年6月2日国税函[2010]256号

　　25.关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告

　　2010年7月28日国家税务总局公告2010年第6号

　　26.关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告

　　2010年10月27日国家税务总局公告2010年第19号

　　27.关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告

　　2010年10月27日国家税务总局公告2010年第20号

　　28.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告

　　2010年11月9日国家税务总局公告2010年第24号

　　29.关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知

　　2010年12月31日财税[2010]111号

　　30.国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告

　　2011年1月10日国家税务总局公告2011年第4号

　　31.国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告

　　2011年3月28日国家税务总局公告2011年第24号

　　32.国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

　　2011年3月31日国家税务总局公告2011年第25号

　　33.国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告

　　2011年5月11日国家税务总局公告2011年第30号

　　34.关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知

　　2011年5月31日财税[2011]47号

　　35.国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

　　2011年6月9日国家税务总局公告2011年第34号

　　36.国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告

　　2011年6月22日国家税务总局公告2011年第36号

　　37.国家税务总局于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告

　　2011年7月7日国家税务总局公告2011年第39号

　　38.财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知

　　2011年7月27日财税[2011]58号

　　39.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知

　　2011年8月26日财税[2011]76号

　　40.财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知

　　2011年9月7日财税[2011]70号

　　41.财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知

　　2011年10月10日财税[2011]99号

　　42.财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知

　　2011年11月19日财税[2011]104号

　　43.财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

　　2011年11月29日财税[2011]117号

　　（十三）个人所得税法

　　1.中华人民共和国个人所得税法

　　1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正

　　2.全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定

　　1999年8月30日第九届全国人大常委会第十一次会议通过

　　3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知

　　2002年9月29日国税发［2002］123号

　　4.财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复

　　2003年5月28日财税［2003］123号

　　5.国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知

　　2003年7月1日国税发［2003］80号

　　6.财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

　　2003年7月11日财税［2003］158号

　　7.国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知

　　2004年1月12日国税发［2004］6号

　　8.财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

　　2004年2月6日财税［2004］40号

　　9.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知

　　2004年6月29日国税发［2004］81号

　　10.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

　　2005年1月21日国税发［2005］9号

　　11.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复

　　2005年1月28日国税函［2005］130号

　　12.财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

　　2005年3月22日财税［2005］45号

　　13.财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

　　2005年3月28日财税［2005］35号

　　14.国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复

　　2005年4月13日国税函［2005］318号

　　15.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复

　　2005年4月22日国税函［2005］364号

　　16.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复

　　2005年4月26日国税函［2005］382号

　　17.财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复

　　2005年6月2日财税［2005］94号

　　18.财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知

　　2005年6月13日财税［2005］102号

　　19.国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复

　　2005年6月24日国税函［2005］655号

　　20.财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知

　　2005年6月24日财税［2005］107号

　　21.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

　　2005年7月6日国税发［2005］120号

　　22.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复

　　2005年7月7日国税函［2005］715号

　　23.财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知

　　2006年4月10日财税［2006］44号

　　24.财政部、国家税务总局关于中国金融教育发展基金会等10家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知

　　2006年6月27日财税［2005］73号

　　25.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

　　2006年7月18日国税发［2006］108号

　　26.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

　　2006年9月30日国税函［2006］902号

　　27.关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知

　　2006年11月6日国税发［2006］162号

　　28.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知

　　2006年12月15日国税函［2006］1200号

　　29.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

　　2006年9月30日国税函［2006］902号

　　30.财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知

　　2007年2月27日财税［2007］34号

　　31.国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知

　　2007年4月4日国税发［2007］38号

　　32.国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知

　　2007年11月2日国税函［2007］1087号

　　33．关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

　　2008年2月18日中华人民共和国国务院令第519号

　　34．关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知

　　2008年2月20日国税发[2008]20号

　　35．财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知

　　2008年3月3日财税[2008]24号

　　36．关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知

　　2008年3月7日财税[2008]8号

　　37．关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知

　　2008年5月21日国税发[2008]55号

　　38．财政部、国家税务总局关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业

　　个人所得税前扣除标准有关问题的通知

　　2008年6月3日财税[2008]65号

　　39．关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知

　　2008年10月26日财税[2008]140号

　　40．关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知

　　2009年11月18日国税函[2009]639号

　　41．财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知

　　2009年12月31日财税[2009]167号

　　42.国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知

　　2010年1月15日国税发[2010]8号

　　43.国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知

　　2010年1月18日国税函[2010]23号

　　44.财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知

　　2010年3月4日财税[2010]10号

　　45.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知

　　2010年5月31日国税发[2010]54号

　　46.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知

　　2010年6月28日国税发[2010]63号

　　47．关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知

　　2010年11月10日财税[2010]70号

　　48．关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告

　　2010年12月14日国家税务总局公告2010年第27号

　　49.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告

　　2011年1月17日国家税务总局公告2011年第6号

　　50.国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

　　2011年1月30日国家税务总局公告2011年第9号

　　51.国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告

　　2011年4月28日国家税务总局公告2011年第28号

　　52.财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知

　　2011年6月9日财税[2011]50号

　　53.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

　　2011年6月30日中华人民共和国主席令第48号

　　54.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

　　2011年7月19日中华人民共和国国务院令第600号

　　55.国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告

　　2011年7月25日国家税务总局公告2011年第41号

　　56.国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告

　　2011年7月27日国家税务总局公告2011年第44号

　　57.国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

　　2011年7月29日国家税务总局公告2011年第46号

　　58.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知

　　2011年7月29日财税[2011]62号

　　59.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知

　　2011年8月26日财税[2011]76号

　　60.财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知

　　2011年12月30日财税[2011]108号

　　（十四）税收征管法

　　1.中华人民共和国税收征收管理法

　　2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过

　　2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

　　2002年9月7日国务院令第362号

　　3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知

　　2003年4月23日国税发［2003］47号

　　4.税务登记管理办法

　　国家税务总局令第7号

　　5.国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知

　　2005年3月11日国税发［2005］43号

　　6.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知

　　2005年8月3日国税发［2005］129号

　　7.纳税担保试行办法

　　2005年5月24日国家税务总局令第11号

　　8.中华人民共和国刑法

　　2009年2月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过修正

　　9.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法（试行）》的通知

　　2010年1月21日国税发[2010]11号

　　（十五）税务行政法制

　　1.税务行政复议规则

　　2010年2月10日国家税务总局令第21号

　　（十六）税务代理和税务筹划

　　1.中华人民共和国注册会计师法

　　1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过

　　中华人民共和国主席令第13号

　　2.国家税务总局《税务代理试行办法》

　　1994年9月16日国税[1994]211号

　　3.关于印发《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理从业人员守则（试行）》的通知

　　1999年10月10日国税发[1999]193号

　　4.国家税务总局《税务代理业务规程》，国税发[2001]117号

　　5.中华人民共和国税收征收管理法

　　2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过

　　6.中注协行业诚信建设实施纲要

　　2002年6月28日

　　7.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

　　2002年9月7日国务院令第362号

　　8.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知

　　2003年4月23日国税发[2003]47号

　　9.税务登记管理办法

　　国家税务总局令第7号

　　10. 税务行政复议规则

　　2010年2月10日国家税务总局令第21号

　　11.国家税务总局关于纳税人权利和义务的公告

　　2009年11月6日公告2009年第1号

　　12.国家税务总局关于发布《税务师事务所职业风险基金管理办法》的公告

　　2010年9月14日国家税务总局公告2010年第14号

责任编辑：心扬

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测试内容	能力等级
（一）税法概论 1.税法概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的功能（4）税法的地位及与其他法律的关系 2.税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素 3.税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施 4.我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法的分类（3）我国现税法体系（4）我国税收制度的沿革 5.我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权（3）税收执法权	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
（二）增值税法 1.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人 2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理 3.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率 4.一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算 5.小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算 6.特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务 7.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理 8.出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理 9.税收优惠（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（3）增值税起征点的规定（4）其它有关减免税规定 10.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理	1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1
（三）消费税法 1.纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品 2.税目与税率（1）税目（2）税率 3.计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定 4.应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算 5.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1
（四）营业税法 1. 纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人 2.税目与税率（1）税目（2）税率 3.计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定 4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理 5.税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定 6.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报	2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2
（五）城市维护建设税法 1.纳税义务人与税率 2.计税依据与应纳税额的计算 3.税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报附：教育费附加的有关规定	2 2 2 1 1 1 1 2
（六）关税法 1.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人 2.进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率 3.关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格（3）应纳税额的计算 4.税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税 5.征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议	1 1 1 1 2 1 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2
（七）资源税法 1. 纳税义务人与税目、单位税额（1）纳税义务人（2）税目、单位税额（3）扣缴义务人适用的税额 2.计税依据与应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算 3.税收优惠和征收管理（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定（3）纳税义务发生时间（4）纳税期限（5）纳税地点（6）纳税申报	2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1
（八）土地增值税法 1.纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围 2.税率 3.应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定 4.应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法（3）房地产开发企业土地增值税清算 5.税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠（4）个人转让房地产的税收优惠 6.征收管理（1）加强土地增值税征收管理（2）纳税地点（3）纳税申报	1 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 2 1 1 1
（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1.房产税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理 2.城镇土地使用税法（1）纳税义务人征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理 3.耕地占用税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠和征收管理	2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 2
（十）车辆购置税和车船税法 1.车辆购置税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率与计税依据（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理 2.车船税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税目与税率（3）应纳税额的计算与代收代缴（4）税收优惠（5）征收管理	2 2 3 2 1 2 2 3 2 2
（十一）印花税和契税法 1.印花税法（1）纳税义务人（2）税目与税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理 2.契税法（1）征税对象（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理	1 2 3 2 1 2 3 2 2
（十二）企业所得税法 1. 纳税义务人、征税对象与税率（1）纳税义务人（2）征税对象（3）税率 2.应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补 3.资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理 4.资产损失税前扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失税前扣除管理 5.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）重组的一般性税务处理方法（3）重组的特殊性税务处理方法 6.税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）特殊行业优惠（12）其他优惠 7.应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）非居民企业所得税核定征收办法（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 8.源泉扣缴（1）扣缴义务（2）扣缴方法（3）非居民企业所得税管理若干问题 9.特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息 10.征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法	2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3
（十三）个人所得税法 1.纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围 2.税率与应纳税所得额的确定（1）税率（2）应纳税所得额的确定 3.应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题 4.税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠（3）非居民纳税人的减免税优惠 5.境外所得的税额扣除 6.征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理	2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2
（十四）税收征收管理法 1.税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定 2.税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理 3.税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度 4.税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责 5.法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任 6.纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7.纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任	1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（十五）税务行政法制 1.税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行 2.税务行政复议（1）税务行政复议的概念和特点（2）税务行政复议的受案范围（3）税务行政复议管辖（4）税务行政复议申请（5）税务行政复议的受理（6）证据（7）税务行政复议决定 3.税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决	1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2
（十六）税务代理和税务筹划 1.企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账记账代理 2.主要税种申报的代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理申报（3）营业税代理申报（4）企业所得税代理申报（5）个人所得税代理申报 3.税务筹划（1）税务筹划的切入点（2）税务筹划基本方法	2 2 2 2 2 2 2 2 2 3