为了帮助大家更好地学习注会《审计》科目，北京财科学校整理了2023年注会审计重要考点，正在备考审计科目的小伙伴们快来学习吧！
推荐阅读：2023年注会审计重要考点汇总>>
■面授魔鬼集训班享更大优惠，免费住宿最高立减9000元千万不要错过＞＞＞
■周六日面授集训各大班次随心选，六科联报立省3600＞＞＞
【知识点】信息技术一般控制
【所属章节】
第五章：信息技术对审计的影响
第二节：信息技术一般控制和信息处理控制测试
信息技术一般控制
1、信息技术一般控制
| 项目 | 具体内容 |
|---|---|
| 含义 | 指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施信息技术一般控制既包括人工进行的控制，也包括自动化控制 |
| 作用 | （1）信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献（2）在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献 |
| 测试 | 如果注册会计师计划依赖自动化信息处理控制、自动化会计程序或依赖系统生成信息的控制，就需要对信息技术一般控制进行测试 |
| 内容 | 程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行 |
提示：
注册会计师不一定需要对被审计单位所有的信息技术一般控制进行测试。
2、信息处理控制（教材修订）
信息处理控制，既包括人工进行的控制，也包括自动化控制。
| 项目 | 具体内容 |
|---|---|
| 测试 | 是指与被审计单位信息系统中下列两方面相关的控制：（1）信息技术应用程序进行的信息处理（2）人工进行的信息处理 |
| 环节 | 信息处理控制一般要经过输入、处理及输出等环节 |
| 要素 | 完整性、准确性、存在和发生等 |
3、公司层面信息技术控制
常见的公司层面信息技术控制包括但不限于：
（1）信息技术规划的制定；
（2）信息技术年度计划的制定；
（3）信息技术内部审计机制的建立；
（4）信息技术外包管理；
（5）信息技术预算管理；
（6）信息安全和风险管理；
（7）信息技术应急预案的制定；
（8）信息系统架构建设和信息技术复杂性的考虑。
4、信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系
| 项目 | 内容要点 |
|---|---|
| 总体关系 | （1）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息处理控制的风险基调（2）信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息处理控制的有效性是否能够信任（3）公司层面信息技术控制要素会影响公司信息技术一般控制和信息处理控制的部署和落实 |
完成2023年注会报名后，考生们需要尽快开始备考。以上为注会审计第五章“信息技术一般控制”知识点详解，希望可以帮助考生轻松掌握这部分知识。北京财科学校预祝大家顺利通过考试！
财科学校23年注会魔鬼集训班全面新升级！为备考护航“基础精讲”+“强化重难点+冲刺高分+历年真题模考演练”零基础考生也可以轻松入门。扫描下方二维码领取课程优惠吧！
